+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

Содержание

Займы работникам: от предоставления до погашения

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Возврат беспроцентного займа от сотрудника

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

Договор – всему голова

Компании обязательно нужно составить договор займа и оформить документы, подтверждающие передачу денег работнику.

Такие требования к оформлению займа предъявляет Гражданский кодекс. В статье 808 содержится правило, что заемные отношения должны быть оформлены в письменной форме, если одной из сторон выступает компания (юридическое лицо другими словами), независимо от суммы займа.

В договоре обязательно указывается сумма займа, срок и порядок ее возврата (отдает ли работник сумму займа частями или возвращает полностью к определенной дате). Очень важно предусмотреть, под какой процент выдаются деньги.

Если в договоре прямо не указано, что заем беспроцентный (а в большинстве случаев компании стараются выдавать именно беспроцентные займы), по закону работнику придется выплатить проценты из расчета по ставке рефинансирования Центробанка на день уплаты (ст. 809 ГК).

У компании обязательно должен остаться документ, подтверждающий, что деньги работник действительно получил. Это может быть расходный ордер или расписка в получении. Дело в том, что договор займа считается вступившим в силу с момента передачи денег.

Ссылаться на свидетелей компании нельзя – об этом прямо указано в статье 812 Гражданского кодекса. Поэтому, если документов не будет, фирма может не доказать передачу денег. И по закону договор будет считаться незаключенным.

Значит, и обязанности вернуть деньги у работника не возникнет (п. 3 ст. 812 ГК).

Зарплата минус заем равняется.

Работник может погашать свой долг по договору из заработной платы.

Игорь Трунов считает, что в договор можно включить условие – сумма займа удерживается из заработной платы работника (в разделе о порядке возврата долга). Однако он рекомендует получить с работника отдельный документ. Это может быть, например, заявка на заем с описанием всех условий его возврата или расписка, что работник не возражает, чтобы сумма займа списывалась из его заработной платы.

Максим Гладких-Родионов согласен с тем, что работник может погашать долг из зарплаты. Но считает, что в договоре лучше указать, что заемщик возвращает сумму долга частями ежемесячно (или к определенному сроку) в кассу. А из каких денег он это делает – не важно.

Ведь в перечне оснований для удержания из зарплаты (ст. 137 ТК) нет случая возврата заемных средств работодателю.

Поэтому работник просто пишет в бухгалтерию заявление с просьбой направлять часть его зарплаты на погашение займа, и деньги не удерживаются, а перечисляются по его просьбе.

А зачем вам деньги?

Игорь Трунов рекомендует создать в компании отдельное положение об условиях и порядке предоставления займов работникам. И обязательно установить, что заем выдается только на определенные цели. Это, во-первых, позволит вам выбрать, кому из работников выдать деньги в первую очередь.

Во вторых, статья 814 Гражданского кодекса позволяет досрочно взыскать целевой заем, если заемщик использует деньги не по назначению. Значит, у компании будет лишняя возможность проконтролировать работника.

Только не забудьте обязательно указать в самом договоре цель займа как одно из условий.

Немного о налогах

Если заем беспроцентный (или процент по нему ниже, чем 3/4 ставки рефинансирования), у работника возникает материальная выгода в виде экономии на процентах. Доходом будет разница между суммой процентов, «исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования», и суммой процентов, «исчисленной исходя из ставки по договору» (п. 1 ст. 212 НК).

Но бухгалтерия компании вовсе не должна рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы с этой суммы. Согласно пункту 2 статьи 212 Налогового кодекса, сумму своей выгоды определяет сам работник. Он должен в конце года подать декларацию в инспекцию по месту жительства с соответствующим расчетом и перечислить сумму налога на доходы в бюджет самостоятельно.

Если он решит «соскочить»

В договор займа можно включить условие о досрочном возврате всей суммы, если работник захочет уволиться до истечения срока действия договора. И такое условие не будет ухудшать положение сотрудника компании.

Максим Гладких-Родионов считает, что увольнение работника по собственному желанию до того, как он отдаст всю сумму долга, можно рассматривать как «ухудшение условий обеспечения займа» (ст. 813 ГК).

Ведь когда работодатель подписывал договор, он точно знал, каким доходом гарантированно располагает заемщик. Если работник увольняется, гарантий, что его доход будет не меньше, нет.

И работодатель в этом случае имеет право потребовать досрочного возврата суммы займа и уплаты процентов.

Вопрос о «кабальных» условиях в договоре займа может быть затронут только если работодатель увольняет заемщика по своей инициативе, подтвердил Иван Чемичев. Если работник уходит сам, говорить об ухудшении условий договора для заемщика оснований нет. Гражданский кодекс не запрещает сторонам договора устанавливать дополнительные условия для досрочного возврата займа.

Игорь Трунов также советует предусмотреть, что дополнительными условиями для досрочного возврата всей суммы может стать неудовлетворительное поведение работника, за которое его можно уволить (например, неисполнение своих трудовых обязанностей, нарушение правил внутреннего трудового распорядка, прогул). Главное – предусмотреть эти условия или в положении о выдаче займов в компании (и в договоре сделать ссылку на него), или в самом договоре.

Догнать и вернуть

Даже если работник уволился и не погасил заем, ничто не мешает работодателю обратиться в суд с требованием взыскать долг.

Обращаться нужно в суд по известному компании месту жительства должника. Если это необходимо, можно начать розыск должника – все расходы на это мероприятие должнику придется вернуть.

Но гораздо лучший выход – предусмотреть в договоре обеспечительные меры, указанные в Гражданском кодексе: залог имущества, поручительство других лиц – в зависимости от суммы займа и доходов работника.

Ведь договор займа – это гражданский договор, не связанный с трудовыми отношениями сторон.

И если сумма долга не будет вовремя возвращена, компания сможет обратить взыскание на заложенное имущество или потребовать денег от поручителей.

Выдача и возврат займа: проводки

В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.

Учет выданных займов: проводки

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Возврат займа из кассы наличными средствами

Источник: https://hmrb.ru/post-vozvrat-besprocentnogo-zajma-ot-sotr

Займ сотрудника в случае увольнения

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

Своевременный возврат суммы займа в полном размере — одна из основных обязанностей заемщика. Возврат суммы займа должен быть осуществлен в том сроке и порядке, которые предусмотрены в договоре займа.

Также работник может вернуть целиком всю сумму займа либо возвращать заем по частям, если конкретизирован порядок рассрочки.

Также важно заранее оговорить периодичность внесения платежей, форму возврата денег и размер каждого платежа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Каковы нюансы возврата займа работодателю в случае увольнения работника?
  • Возврат займа при увольнении
  • Погашение задолженности работников
  • Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника
  • Договор займа
  • Оформление договора займа с работником

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Увольнение – Адвокач

Каковы нюансы возврата займа работодателю в случае увольнения работника?

Своевременный возврат суммы займа в полном размере — одна из основных обязанностей заемщика. Возврат суммы займа должен быть осуществлен в том сроке и порядке, которые предусмотрены в договоре займа. Также работник может вернуть целиком всю сумму займа либо возвращать заем по частям, если конкретизирован порядок рассрочки.

Также важно заранее оговорить периодичность внесения платежей, форму возврата денег и размер каждого платежа. Составленный график возврата частей займа может быть оформлен в виде приложения к договору.

Если договором не установлен срок возврата или он определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления требования лицом, выдавшим заем.

Поскольку большинство сотрудников, оформивших заем у работодателя, возвращают его из заработной платы, то возможно ваш работодатель опасается, что в виду увольнения у вас не будет в дальнейшем возможности вовремя осуществлять выплаты.

Может возникнуть ситуация, что у вас будет более низкий заработок либо возникнут задержки по выплате на новом месте работы, что непременно отразится на порядке выплат.

Также возможно, что вашему руководству просто не по нраву тот факт, что должник больше не будет находиться под непосредственным контролем. Данные обязательства не прекращаются с расторжением трудовых отношений.

Также расторжение трудового договора не связано юридически с необходимостью исполнения обязанностей по договору займа, который заключается по нормам гражданского права. Таким образом, желание работника уволиться не может быть поставлено в зависимость от необходимости вернуть деньги работодателю.

Нельзя насильно удерживать работника на предприятии по причине невозврата или неполного возврата денег, взятых взаймы.

Несомненно, прекращение трудовых отношений создает возможные риски для заемщика, однако запрет на увольнение нарушит один из основополагающих конституционных принципов свободы, который последовательно реализуется в Трудовом кодексе РФ.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты.

После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Ввести код доступа О журнале.

Проверьте, готовы ли вы к сложным телефонным переговорам Совет от редактора Делопроизводство Документооборот Архивное дело Деловой этикет Секретарь руководителя Законодательство Документационное обеспечение Системы делопроизводства Система документооборота Электронный документооборот Документы делопроизводства Регистрация документов Оформление документов Экспертиза ценности Деловые переговоры Деловая переписка Все 62 темы.

А еще Ответы на вопросы Информационная поддержка руководителя Каковы нюансы возврата займа работодателю в случае увольнения работника? Каковы нюансы возврата займа работодателю в случае увольнения работника? Темы: Обеспечение жизнедеятельности офиса Законодательство о делопроизводстве Информационная поддержка руководителя.

Вопрос-ответ по теме Можно ли установить камеры видеонаблюдения в офисе? Что можно считать вынужденным простоем? Как оптимизировать работу с документами и мультимедиа информацией в организации? Имеет ли право работодатель требовать постоянного нахождения работника на рабочем месте? Может ли работник не сообщать о своей инвалидности работодателю?

Рекомендации по теме. Статьи по теме. Как организовать расписание руководителя. Новый ГОСТ по делопроизводству и документообороту Подарки на 8 марта: баланс креатива и традиции.

Встречаем новый год. Как устроить праздник. Поздравление с новым годом партнерам. Новости по теме. У москвичей диагностировали трудоголизм. Трудовые договоры станут электронными уже осенью.

Российская экономика теряет миллиарды из-за больничных. Подборка для вашего руководителя: 5 важных новостей. Дайджест важных новостей.

Важное в июне Руководитель — секретарь: как определить ваши психотипы и сработаться со сложным шефом Как правильно написать заявление?

Как правильно изъять документ из дела? Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Новости партнеров. В Москве обсудили перспективы и практики внедрения профстандартов. Опрос недели.

Как часто вы проявляете инициативу на работе? Меня это мотивирует. Если новые задачи не мешают основным. Только когда нет другого выхода. Не люблю расширять круг своих обязанностей.

Инициатива наказуема! Журнал “Справочник секретаря и офис-менеджера” Подписка со скидкой! Продукты и услуги партнеров.

Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Вопрос – ответ Отвечаем на Ваши вопросы Какие реквизиты используются при оформлении приказов по основной деятельности? Проекты приказов по основной деятельности готовятся по поручению руководителя организации в структурных подразделениях организации, оформляются на специальном бланке и содержат следующие реквизиты Недавно устроилась секретарем в компанию, где передо мной встала задача наладить документооборот Подскажите, как правильно начать формировать локальную нормативную базу и какие нормативные документы мне в этом помогут?

Читайте ответ на вопрос. Рекламодателям Обратная связь Контакты Наши партнеры. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые.

Зарегистрируйтесь, чтоб получить доступ ко всем ответам. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Возврат займа при увольнении

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

В противном случае (если договором займа не обусловлено, что это . суммы в случае увольнения работника, получившего заем от.

E-mail: elena-tk profpressa. В трудовых отношениях работодателя и наемного работника обычной является задолженность предприятия перед работником. Но бывают случаи, когда работник обязан вернуть или возместить сумму своей задолженности перед предприятием. Особенно остро эти вопросы встают при расчетах с увольняемыми работниками.

Порядок расчетов по одним видам задолженностей регулируются трудовым законодательством, по другим — общегражданским законодательством. Согласно ст. Предприятие обязано производить удержания из зарплаты работника по исполнительным документам, например, сумм алиментов или части зарплаты при отбывании исправительных работ.

Некоторые предприятия выдают работникам беспроцентные ссуды, которые возвращаются путем удержания из зарплаты работника.

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

Log in No account? Create an account. Remember me. Google.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Предприятие хочет предоставить работнику беспроцентную возвратную финансовую помощь в размере 15 тыс грн 1 Есть ли какие-то ограничения по сумме действует ли ограничение по наличным расчетам в 10 тыс в случае займа работнику?

Компания-работодатель может предоставить работнику беспроцентный заем. Но возникает вопрос, как именно работник должен его вернуть в случае увольнения, должен ли работник возвращать деньги досрочно. Компания может предоставить работнику беспроцентный заем.

Выдача такого займа будет для работника существенным подспорьем, и нередко, чтобы оправдать доверие работодателя, работники при выполнении своих профессиональных обязанностей проявляют большую старательность и работают с большей отдачей. Однако может сложиться ситуация, что относительно работника, который заключил с компанией договор займа, встанет вопрос об увольнении.

Это может быть увольнение по собственному желанию , увольнение по соглашению сторон или по другим основаниям.

Оформление договора займа с работником

У меня с моим работодателем как с физическим лицом заключён Договор займа с возможностью возврата суммы, по желанию Заёмщика, в течение 32 месяцев 5 руб.

Правомерны ли действия работодателя, если я написал расписку в том, что я обязуюсь погасить долг по Договору займа согласно графику платежей? Платежи по договору займа должны быть согласно графика и текста договора займа.

Уточните, пожалуйста, в какую организацию я могу подать жалобу на работодателя в моём случае? Санкции — тут сложно судить что на уме у начальства если законных оснований нет- только по понятиям. При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

Работник получил беспроцентный заем от предприятия, с которого в случае непогашения работником займа до увольнения сумма займа будет.

Документ : Налоги при невозврате займа бывшим работником. Налоги при невозврате займа бывшим работником. В случае непогашения займа при увольнении какие возникают налоговые последствия у предприятия и работника? Прежде всего нужно отметить, что увольнение работника не влечет прекращения его обязательства по возврату предприятию-заимодавцу занятой суммы денег, предусмотренного ст.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

.

.

Источник: https://zg-club.ru/trudovoe-pravo/zaym-sotrudnika-v-sluchae-uvolneniya.php

Предоставление работодателем займа сотруднику

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

     С точки зрения права выдача займа является сделкой, требующей простой письменной формы. Закон разрешает выдачу займов (в том числе) не специализированными организациями, а стороны вправе руководствоваться свободой договора при его заключении, однако не вправе нарушать императивные нормы и требования.

     Регулирование выдачи работодателем займов своим работникам подпадает под нормы Гражданского и Трудового Кодекса. В ГК содержатся общие нормы о займе, нормы трудового законодательства применяется, как логично предположить, из-за субъектного состава работодатель-работник.

 Специальные нормы о потребительском кредитовании, содержащиеся в ФЗ «О потребительском кредите (займе)», которые обязаны выполнять кредитные организации, в данном случае не применяются.

     Работодатель, желая поощрить своих сотрудников (часть из них), вправе предусмотреть во внутренних документах возможность предоставления займов. При этом необходимо помнить, что возможность предоставления займа на выгодных условиях не является неким вознаграждением за труд работника ни по форме, ни по содержанию.

Поэтому не следует указывать во внутренних документах, регулирующих выплату премий и иных вознаграждений, дополнительную возможность предоставления займа работнику.

      Для этих целей лучше принять отдельный документ (Положение) либо выдавать займ по заявлению сотрудника, указывая все условия непосредственно в договоре.

      При этом одним из признаков, характеризующих договор займа между работодателем и работником, (часто) является его социальная направленность.       Договор займа может содержать условия о его целевом использовании, размер процентов или условие об их отсутствии, др.

    На какие социально значимые цели могут быть предоставлены займы сотрудникам? Например, покупка жилья, оплата дорогого лечения, обучение сотрудника или членов его семьи.

Такой займ является целевым, так как цель получения займа прописывается в тексте и получивший его работник обязан потратить денежные средства в соответствии с условиями договора.

    Зачастую работодатели выдают займы работникам не с целью извлечения финансовой прибыли в виде последующей выплаты работником процентов, а в качестве получения некоего нематериального актива в виде привлечения/удержания ценных работников, уменьшения текучести кадров внутри организации, увеличения производительности труда и пр.

     Какие проблемы возникают у организаций и работников, заключивших договор займа? 

Рассмотрим несколько судебных дел:

     1) Организация простила долг в размере 28 тысяч рублей своему сотруднику по ранее выданному договору займа.

ПФ РФ произвел доначисления на указанную сумму, так как расценил её в качестве выплаты (премии), посчитав, что организация занизила базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в связи с необложением страховыми взносами дохода сотрудника.

      Суд установил, что заключенный между организацией и работником трудовой договор не содержит условий об обязательном предоставлении займа и условий о заключении соглашения о прощении части долга, а само соглашение о прощении долга не содержит условий о возникновении у работника каких-либо встречных обязательств в связи с таким прощением долга.

     Поэтому суд пришел к выводу о том, что прощенная заявителем своему работнику сумма долга не может рассматриваться в качестве выплаты или иного вознаграждения работнику на основании трудового договора либо гражданско-правового договора, а спорная сумма прощеного долга не подлежит обложению страховыми взносами*.

      Вывод: возможны споры с ПФ РФ и/или налоговой по поводу доначислений налоговых поступлений, поэтому необходимо внимательно тщательно подготовить все документы для предоставления займа, а также внимательно отнестись к внутренним документам организации, регулирующих оплату труда и выплату премий сотрудникам

    2) Организация обратилась в суд с иском к бывшему работнику о взыскании суммы займа по 2 договорам беспроцентного займа. Являясь работником организации, работник написал заявление с просьбой выдать ему беспроцентный займ, а суммы долга удерживать из его зарплаты. Спустя некоторое время работник по собственному желанию уволился из организации.

На тот момент сумма долга оставалась невыплаченной наполовину.     По условиям договора, в случае прекращения трудовых отношений, сумма должна быть досрочно возвращена работником течение 10 дней.

    Добровольно возвратить указанную сумму работник отказался, поэтому в исковых требованиях Истец просил взыскать невозвращенную сумму займов, неустойку за нарушение сроков возврата суммы 

(размер неустойки превышал сумму невыплаченного работником) и госпошлину.

    Работник подал встречный иск о расторжении договоров беспроцентного займа и взыскании компенсации морального вреда, ссылаясь на то, что работодатель не имел право удерживать деньги из зарплаты работника в счет погашения договоров займа (даже при его согласии).

Также работник считал злоупотреблением отказ бывшего работодателя от ежемесячного возмещения суммы долга.    Суд снизил размере неустойки. Однако суд не принял возражений о том, что работодатель уклонялся от принятия заемных денежных средств при их частичной оплате, так как Ответчик не предоставил доказательств этому.

   Довод о незаконности вычета сумм долга из заработной платы был признан судом несостоятельным, в компенсации морального вреда было отказано**.

      Вывод: несмотря на то, что позиция работников традиционно сильна в РФ и их права довольно активно защищаются при рассмотрении трудовых споров судами, в подобных ситуациях суды встают на защиту работодателя. Если размер неустойки будет действительно высок и явно несоразмерен последствиям (с учетом всех обстятельств), суд воспользуется статьей 333 ГК и снизит ее размер. Но вернуть сумму долга, возместить расходы работодателя на услуги представителя и уплатить госпошлину работнику придется.
      Увольнение из организации, даже не по инициативе сотрудника, не дает возможность работнику считать договор займа аннулированным, а сумму невыплаченного займа -прощенным/не подлежащим возврату

    3) Данное дело было рассмотрено судами первой и апелляционной инстанциями. Организация и работник заключили договор беспроцентного займа.   Работник, не выполнив своих обязательств, уволился из организации по собственному желанию.

Истец направил уведомление о досрочном истребовании задолженности, однако долг ответчиком не возвращен. В соответствии с решением суда 1 инстанции, работодатель взыскал задолженность по договорам займа и неустойку, а также расходы по оплате услуг представителя и расходы по уплате государственной пошлины.

    Но Ответчик не согласился с данным решением и подал апелляционную жалобу с требованием снизить размер неустойки.

   Согласно условиям договора, в случае невозврата суммы займа или ее части в установленный срок, заемщик уплачивает заимодавцу пени в размере 1% от невозвращенной суммы займа (или ее части) за каждый день просрочки.

   Дополнительно было предусмотрено право заимодавца потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа при нарушении заемщиком срока выплат: в течение 5 дней с момента расторжения трудового договора.

   Суд 1 инстанции посчитал, что условие о выплате процентов (неустойки) в случае расторжения трудового договора является законным. Суд 2 инстанции подтвердил законность решения, однако снизил ее размер***.

      Вывод: как и в предыдущем, в данном деле сумма неустойки была явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства и суд на основании статьи 333 ГК РФ ее уменьшил. При этом суд согласился с тем, что стороны вправе включить в договор отлагательное условие: выплату процентов по договору работником в случае расторжения договора (и отсутствие такой обязанность при продолжении трудовых отношений).  Это условие является законным, справедливым и не ущемляет права работника. Подписывая договор займа и соглашаясь с данным условием, работник действует в своем интересе и однозначно выражает согласие с условиями предоставления займа. Ссылка в дальнейшем на злоупотребление работодателем своими правами не будет принята судом

     4) Организация обратилась в суд о взыскании процентов по договору займа, выданного в целях погашения ипотечного кредита работнику.

  Условиями договора предусмотрено признание займа возмездным (процентным) с определением величины процентов в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ по состоянию на день уплаты заемщиком денежных средств, в случае нецелевого использования денежных средств, а также в случае досрочного расторжения трудового договора по инициативе работника.

    На основании того, что трудовой договор был прекращен, у ответчика возникла обязанность по уплате истцу процентов за пользование суммой займа с момента его получения и до его возврата по ставке рефинансирования.

    Так как на требования о возврате суммы процентов за пользование займом ответчик не отреагировал, был подан иск в суд с требованием выплаты процентов на сумму займа за период действия договора, а также расходы по уплате государственной пошлины.

    Работник утверждал, что из условий договора займа ему не понятно, когда он вправе расторгнуть трудовой договор (без негативных последствий для себя в виде выплаты процентов).

   Суд счел, предоставление беспроцентного займа с оговоркой о том, что в случае расторжения трудового договора на сумму займа работником должно быть произведено начисление процентов, является мерой ответственности за нарушение условий договора и соответствует законодательным нормам****.

    Резюмируя вышесказанное, можно сделать следующие выводы:

     1. Заключение договора займа между работодателем и работником является правом работодателя, а не его обязанностью и одного волеизъявления работника недостаточно. Условия договора должны быть справедливы для обоих сторон, в случае обратного они будут признаны судом незаконными (в том числе в соответствии со статьей 10 ГК-злоупотребление правом).

     2.В целях исполнения условий договора работодателем может быть предусмотрено удержание части заработной платы работника в счет погашения долга. Это будет совершенно законно.

При наличии согласия работника с условиями договора (или выраженного в заявлении, написанного работником с просьбой производить такие вычеты), суд не примет довод об отсутствии исполнительных документов, на основании которых и должны производится выплаты.

     3. Условие о досрочном возврате суммы займа в случае увольнения сотрудника из организации, является законным.

    4. Займ может быть предоставлен без уплаты процентов за пользование денежными средствами, однако условиями договора может быть предусмотрена обязанность выплаты процентов в случае расторжения трудового договора. Сумма процентов может быть начислена как на всю сумму займа, включая уже выплаченное, так и на оставшуюся невыплаченной часть.

Источник: https://www.avisto.ru/articles_118.html

Что проверить в договоре займа со своим сотрудником

Досрочный возврат займа работодателю при увольнении работника

Если ваша компания выдает займы сотрудникам, убедитесь, что условия финансирования понятны и прозрачны. Наши рекомендации подскажут, как проверить договор займа и обезопасить компанию от судебных разбирательств.

Используйте пошаговые руководства:

Если компания выдает сотрудникам займы, задача финансового директора – проверить условия договора. Обратите внимание на:

  • предмет договора;
  • срок займа;
  • порядок возврата денежных средств;
  • право на досрочное погашение;
  • условия уплаты долга если сотрудник уволен по соглашению сторон;
  • санкции за нарушение договоренностей.

Что проверить в предмете договора займа с сотрудником

Проверьте в предмете договора сумму займа и условия погашения долга. Компания вправе выдать деньги под проценты или предоставить безвозмездно. Если договорились о беспроцентном займе, убедитесь, что это условие отразили в контракте.

Удостоверьтесь, что договор содержит ссылки на регламенты, которые предусматривают финансовую поддержку работников, например, на положение об оплате труда и мотивации или о выдаче займов сотрудникам. Чтобы избежать проблем, попросите юристов указать, что заемщик работает в компании.

Как удостовериться в корректности сроков договора займа с сотрудником

Убедитесь, что в договоре правильно рассчитали период, за который сотрудник в состоянии погасить долг.

Чтобы определить срок займа, используйте банковскую стратегию. Рассчитайте уровень дохода работника: запросите в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, узнайте у сотрудника о дополнительных источниках дохода.

Попросите подтвердить информацию налоговой декларацией, банковской выпиской, трудовым договором, если сотрудник работает по совместительству.

Если по итогам расчетов ежемесячный платеж составляет менее 30 процентов от совокупного дохода, то риски умеренны. Если 50 процентов и более, то риски возрастают.

Подумайте, возможно ли мотивировать сотрудника менее рискованным способом. Учтите, что долгосрочные договоры более чем на пять лет повышают риски компании.

Как утвердить порядок возврата денежных средств по договору займа с сотрудником

Обратите внимание, как юристы прописали порядок и сроки возврата долга. Удостоверьтесь, что к договору приложили график погашения основного долга и процентов. Если работник досрочно погасит долг или просрочит платеж, бухгалтерия пересчитает проценты, составит новый график и оформит дополнительное соглашение.

Чтобы снизить трудозатраты, в договоре отражают только график погашения основного долга. Убедитесь, что юристы обозначили сроки выплаты процентов.

Удостоверьтесь, что верно указали процентную ставку и вид процентов: годовые, квартальные, месячные.

Проверьте, какой способ погашения указан в договоре: бухгалтерия ежемесячно удерживает деньги из зарплаты, работник зачисляет на расчетный счет или вносит в кассу. Чтобы бухгалтер удерживал долг из оклада, необходимо письменное заявление сотрудника.

Если процентная ставка по договору займа в рублях ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то сотрудник должен уплатить НДФЛ. Налоговая рассчитывает НДФЛ с материальной выгоды, то есть с разницы между льготной ставкой по договору займа и 2/3 ключевой ставки. Компания выступает налоговым агентом, поэтому удержать НДФЛ – обязанность работодателя.

Формула. Расчет материальной выгоды

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

    MB

Материальная выгода

руб.

Результат расчета

    S

Сумма займа

руб.

Договор займа

   R

Ключевая ставка, действовавшая на последний день месяца

ед.

Сайт ЦБ РФ

   r

Процентная ставка

ед.

Договор займа

   n

Количество дней пользования займом

дн.

Договор займа

Как прописать право на досрочный возврат займа в договоре с сотрудником

Проверьте, что в договоре указали право сотрудника досрочно вернуть заем. Это условие выгодно обеим сторонам.

Сотрудник экономит на процентах, а компания высвобождает оборотные средства, которые направит на текущие нужды или разместит под проценты.

Кроме того, бухгалтерия прекращает формировать резервы под заем и снижает трудозатраты. Учтите, что сотрудник уведомляет компанию о досрочном погашении, согласие работодателя не требуется.

Как обеспечить возврат займа при увольнении сотрудника

Обратите внимание, как юристы описали условия возврата долга сотруднику при расторжение трудового договора по соглашению сторон. В этом случае компания вправе:

  • не менять условия договора;
  • пересмотреть процентную ставку;
  • потребовать досрочно погасить долг.

Какой вариант применить, зависит от причины увольнения. Если причина уважительная, компания договаривается с сотрудником или вовсе не меняет договорные условия. Получить расчет при увольнении по соглашению сторон и по собственному желанию или по статье – пересматривает условия договора или требует досрочного возврата долга.

Если компания меняет процентную ставку, проверьте, чтобы в договоре указали среднерыночную ставку по потребительским кредитам или процент, под который компания привлекает финансирование.

Какие санкции ввести за нарушение условий договора займа с сотрудником

Проверьте, какие санкции указали в договоре за нарушение платежной дисциплины. Убедитесь, что за невыполнение условий предусмотрены:

  • пени – в два-три раза больше ключевой ставки;
  • штрафы от 0,5 до 5 процентов от суммы займа.

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Источник: https://www.fd.ru/articles/158529-sgf-17-m3-chto-proverit-v-dogovore-zayma-so-svoim-sotrudnikom

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.