+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как вернуть деньги при счетной ошибке

Содержание

Как вернуть деньги, излишне выплаченные сотруднику

Как вернуть деньги при счетной ошибке

Никто из нас не застрахован от ошибок.

Бухгалтер, насчитывающий заработную плату – это обыкновенный человек, который может машинально допустить ошибку при подсчете или не заметить сбоя в программе, занося данные в компьютер.

В результате сумма к выплате может быть как меньше положенной, так и значительно выше.

Доплатить разницу не составит особого труда, написав на имя руководителя докладную записку с приложенной бухгалтерской справкой – дающей расшифровку положенной и фактически выплаченной суммой.

А что делать, когда выплачены лишние суммы, тем более, если сотрудник уволился, расскажем в нашей статье.

Когда возможно вернуть переплату

Нормами трудового законодательства в ст. 137 ТК РФ даны ограничения удержаний из заработной платы.

Для погашения излишне выплаченных сумм работодатель может удержать лишь:

  1. если был выдан аванс в счет предстоящей оплаты труда, но работник не отработал это время, или не выполнил оговоренный объем работы;
  2. когда сотруднику выдавались авансом денежные средства при отправлении его в служебную командировку или, оформив перевод для работы в другой местности, и согласно предоставленному отчету часть средств осталась неизрасходованной;
  3. если произошли ошибки при подсчете сумм, положенных к выплате;
  4. в случае, когда органом, уполномоченным регулировать индивидуальные трудовые споры, признано, что в невыполнении норм выработки вина лежит непосредственно на работнике;
  5. когда по решению суда признана вина сотрудника в неправомерных действиях, вследствие чего, заработная плата выплачена больше положенной суммы;
  6. в ситуациях, когда работник использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, не отработав положенного времени (авансом).

Однако здесь законодатель также делает ограничения, оговаривая, что выплаченные отпускные не удерживаются, если трудовые отношения прекращены:

  • по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (когда работник отказывается переводиться на другую работу, предоставляемую работодателем в связи с медицинским заключением о состоянии здоровья или отсутствием подходящих вакансий при необходимости особых условий, в каких он может продолжить трудиться);
  • по п. п. 1, 2, 4 ст. 81 ТК РФ (когда предприятие ликвидировано, признано банкротом, сотрудник попал в число сокращаемых работников, если является руководителем, заместителем или главным бухгалтером, увольняемым при смене собственника);
  • по п. п. 1, 2, 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ (работника призвали на службу в вооруженные силы или альтернативную гражданскую службу, был восстановлен на работу незаконно уволенный сотрудник, установлена полная недееспособность, в случае смерти, или признания судом безвестно отсутствующим, в чрезвычайных ситуациях, не позволяющих дальше работать).

Алгоритм действий если уже свершился факт излишне выплаченных сумм

Если после того, как зарплата была выплачена, работники бухгалтерии обнаружили счетную ошибку, или узнали о неправомерных действиях сотрудника, за счет чего сумма к выплате оказалась больше положенной, то есть в тех ситуациях, когда согласно нормам закона имеют право удержать излишне выплаченные денежные средства, необходимо получить согласие самого работника.

Первым делом стоит составить акт, зафиксировав сумму излишне выплаченных средств и причину.

Следующий шаг – направить письменное уведомление работнику о полученной ним сумме – насчитанной ошибочно, или безосновательно с предложением погасить этот долг в добровольном порядке в определенные сроки.

Четких требований о том, в письменном виде нужно заявление или достаточно устного согласия нет.

Дабы избежать в последующем разногласий и возражений работника, с которыми он может обратиться в суд с жалобой на не соблюдение процессуальных требований, рекомендуется, чтобы работник написал письменно, что не возражает, что из заработной платы будут взысканы излишне выплаченные деньги, суммы удержаний и периода, в течение какого ущерб предприятию будет погашен.

В течение одного месяца после точного определения суммы переплаты, то есть – составления акта, если работник не возражает, издается письменное распоряжение (приказ).

Стоит заметить, что в тех случаях, когда работодателем пропущен срок для возможности применения мер для погашения долга или работник не согласен с суммой удержаний или вообще погашать переплату, спорную ситуацию можно решить, только обратившись в суд.

При этом работодателю, пропустившему сроки, придется привести весомые доводы, что помешало ему сделать все своевременно.

На что следует обратить внимание?

Собственнику, обнаружившему излишне выплаченную сумму (заработной платы, отпускных, неположенных доплат и прочее) следует провести анализ, была ли ошибка при подсчете, либо бухгалтер осознанно ввел неверные данные в программу для получения незаконной наживы.

В такой ситуации также возможно взыскание денег по решению суда, хотя, если собираетесь продолжать работать дальше, лучше вернуть переплату добровольно.

В силу третьего пункта ст. 1109 гражданского законодательства России, переплаты, как средства необоснованного обогащения не подлежат возврату, если отсутствуют доказательства вины гражданина или не было шибки при расчете.

Это касается как заработной платы, так и других платежей, предоставляемых в качестве средств существования – пенсий, возмещение ущерба, причиненного здоровью, алиментов на содержание детей, пособия и прочие.

Для доказательства простоя по вине работника, невыполнения норм в период времени за который он получил оплату труда, необходимо обратиться в органы, имеющие полномочия урегулировать трудовые споры.

Ограничивая срок издания приказа об удержании излишне выплаченной суммы, законодатель нигде не говорит о сроках, в какие возможно установить размер причиненного предприятию ущерба.

Следовательно, если в ходе аудиторской проверки будет выявлена переплата, спустя 2 – 3 месяца, год назад, с момента оформления акта, у руководителя есть время в течение месяца получить письменное согласие от работника, получившего эти деньги и издать приказ об удержаниях.

В тех случаях, когда нормы закона не позволяют удержать излишне выплаченные деньги с сотрудника, их получившего, можно возместить ущерб, нанесенный предприятию за счет виновного лица (бухгалтера, насчитывающего заработную плату).

Действия работодателя зависят непосредственно от наличия договора о материальной ответственности.

Возмещение материального ущерба производится в соответствии с нормами ст. 248 ТК РФ в размере, не превышающем среднемесячный заработок на основании приказа, изданного в течение месяца после окончательно установленной суммы вреда.

Если срок истек, излишне выплаченная сумма может быть погашена добровольно виновным лицом или по решению суда.

Только суд может взыскать в пользу предприятия сумму, превышающую размер среднемесячного дохода виновного.

Когда виновное лицо согласно погасить лишь часть ущерба, оставшуюся сумму взыскивают также через суд (по желанию работодателя).

Соглашаясь выплатить переплату, работник имеет право на рассрочку выплат, дав письменное обязательство о сроках и конкретно вносимых суммах для погашения ущерба.

Возместить ущерб виновное лицо обязано вне зависимости от того привлекалось ли оно к другим мерам наказания – дисциплинарным взысканиям, уголовной или административной ответственности.

При привлечении к ответственности виновного должностного лица и взыскании с него суммы излишне выплаченных денег, обязательно необходимо затребовать письменное объяснения как была допущена переплата.

В случае отказа писать объяснительную записку оформляют акт, подписанный несколькими работниками учреждения (обычно – главным бухгалтером, инспектором отдела кадров и представителем профсоюзной организации).

Какие ошибки считают счетными

Четкой формулировки о том, что закон признает счетной ошибкой, нет.

Определение, вынесенное Верховным Судом № 59- В11- 17 «20» января 2012 года, во избежание разных толкований, когда можно удержать с работника излишне выплаченные суммы, говорит о том, что ошибки, в арифметических действиях, допущенные при подсчете суммы, полагающейся к выплате, следует считать счетными.

То есть, когда два плюс два, бухгалтер, говоря образно, получил пять, считается счетной ошибкой.

При этом если бухгалтер неправильно применяет нормативы при расчете заработной платы, эти ошибки не считаются счетными и деньги с работника, их получившего, не могут быть взысканы.

В случаях, когда в результате сбоя бухгалтерской программы произошли ошибки в начислениях, суды имеют противоречивые мнения.

Одни считают, что это можно отнести к частным случаям счетных ошибок, другие признают такие ошибки техническими.

Не считают счетной ошибкой:

  • выплаченную дважды сумму заработной платы;
  • насчитанную в увеличенном размере зарплату из-за неправильно введенных данных в программу;
  • начисление неположенных работнику доплат за вредные или опасные условия труда;
  • неправильная оплата сверхурочных работ и привлечения к работе в выходные, праздничные дни;
  • переплата компенсации за отпуск или неправильно начисленные отпускные средства.

Что делать если получивший завышенную сумму работник увольняется с предприятия по окончанию отпуска

Никто не знает когда может произойти ошибка в начислении и выплате заработной платы.

Возможно, ошибочно в увеличенном размере насчитать расчетные, какие должен получить сотрудник в последний рабочий день, вне зависимости от причин прекращения трудовых отношений.

Часто, собираясь уволиться, человек хочет использовать положенный отпуск и пишет заявление на предоставление положенных дней отдыха с последующим увольнением.

В таких ситуациях расчетные средства он получит перед своим уходом отдыхать.

Если будет выявлено, что ему ошибочно насчитали неправильно расчетные денежные средства, необходимо, как и в остальных случаях:

  • составить акт с указанием незаконно выплаченной суммы и причиной нанесенного ущерба;
  • отправить бывшему работнику письменное уведомление на домашний адрес (фактический и места прописки, если они разные) о самом размере излишне выплаченной суммы с предложением вернуть ее в добровольном порядке, указав, что в противном случае будут вынуждены обратиться в суд.

Если человек проигнорировал данное послание, при возможности документально доказать, что ошибка была именно счетной или имелась вина бывшего работника в начислении заработной платы (отпускных, премиальных, прочих начислений) в завышенном размере, нужно действительно обратиться в судебные органы, приложив:

  • документы, подтверждающие, что с гражданином были трудовые отношения;
  • расчетные ведомости;
  • акт комиссии о выявленной переплате денежных средств;
  • копию уведомления с квитанцией о получении письма о необходимости вернуть излишне выплаченную сумму адресатом.

Ограничения в удерживаемых суммах

Даже в тех случаях, когда работодатель имеет право возместить ущерб, причиненный предприятию вследствие излишне выплаченных сумм, и сам работник не возражает вернуть деньги, в силу норм ст. 138 ТК РФ, общая удержанная сумма не может быть более 20 %.

В исключительных случаях, предусмотренных законом, возможно, удержать 50 % от начислений, если удержания нужно делать по нескольким исполнительным документам.

Если человек приговорен к исполнительным работам, возмещает ущерб, нанесенный здоровью и жизни третьих лиц, платит алименты, общая сумма удержаний может составить 70 % начислений.

Например, с работника удерживаются алименты на несовершеннолетнего ребенка – 25 %, тогда сумма общих удержаний составит 45 %.

В то же время по договоренности сторон, можно удерживать и меньшую сумму, например 5- 10 % от начисленной заработной платы до полного погашения вреда.

Источник: https://vse-o-trude.ru/kak-vernut-dengi-izlishne-vyplachennye-sotrudniku/

Удержание излишне выплаченной заработной платы

Как вернуть деньги при счетной ошибке

В Трудовом Кодексе такое понятие отсутствует. Однако, поскольку на практике при исчислении и выдаче вознаграждения персоналу нередко обнаруживаются неточности, Роструд выпустил отдельные разъяснения на эту тему.

В соответствии с Письмом № 1286-6-1 от 01.10.12 г. счетной ошибкой при начислении заработной платы признается любая допущенная в результате неточных арифметических действий ошибка.

Иными словами, это неправильный расчет зарплаты по причине человеческого фактора.

Как удерживать переплату, то есть излишне выплаченную зарплату

В этом же Письме сказано, что удержание ошибочно выплаченной, излишней заработной платы должно осуществляться согласно нормам стат. 137 ТК, то есть только в предусмотренных на федеральном уровне ситуациях. К последним, в том числе относится излишне выплаченная заработная плата, образовавшаяся по причине счетной ошибки.

Но при расчетах заработка возможны также и другие неточности, в результате которых данные будут вычислены неверно. Что имеется в виду? К примеру, сумма зарплаты окажется рассчитанной некорректно, если:

  • Работник использовал неоплаченный отпуск.
  • Подоходный налог был начислен неверно.
  • Зарплата была выдана дважды.
  • Повторно выплачены компенсационные выплаты и т.д.

Можно ли в таких ситуациях говорить об арифметических неточностях? В соответствии с Определением ВС России № 59-В11-17 от 20.01.12 г. при этом счетная ошибка в начислении заработной платы не возникает. Работодатель самостоятельно удержать излишне выданную сумму не вправе, так как математических действий или сбоя в работе компьютерного оборудования не было.

Что же делать администрации предприятия? Как не потерять свои средства и вернуть излишне выданные сотруднику деньги? Чтобы понять, как соблюсти свои интересы, права работника и при этом выполнить законодательные требования, в первую очередь необходимо уточнить, какие неточности признаются в расчетах счетной ошибкой в начислении заработной платы, а какие нет. После того, как понятия разграничены, следует определить, переплачены работнику деньги или недовыданы. Во втором случае требуется перечислить (выдать из кассы) долг физлицу. А о том, как поступить при переплате, подробнее ниже.

Зарплата

Порядок удержания излишне выплаченной заработной платы

Как уже было сказано ранее, при выплате сотруднику лишней суммы работодатель вправе самостоятельно удержать ее с гражданина (ч. 2 стат. 137 ТК).

Законодательным основанием действий предприятия при этом будет обнаружение счетной ошибки. Соответствующее решение необходимо принять в срок до 1 мес. от дня совершения переплаты.

При этом сотрудник должен быть согласен на возврат средств в полном размере.

При удержании работодателю следует учесть требования стат. 138 ТК об ограничении общих сумм удержаний с заработка сотрудника – не более 20 % в совокупности от каждой зарплаты.

Расчет предельной величины удержаний выполняется бухгалтером уже после вычитания НДФЛ, то есть с зарплаты к выдаче «на руки».

Чтобы действия работодателя были документально обоснованы, требуется составить и утвердить у руководителя приказ на возврат переплаты.

Алгоритм удержания излишнего заработка в результате счетной ошибки:

  • Для начала убедитесь, что неточность возникла по итогам неверных арифметических действий.
  • Сделайте в учете исправления, начислите правильную сумму вознаграждения.
  • Сформируйте приказ руководителя работодателя на возврат переплаты с указанием основания для такого действия, ФИО работника и точной суммы. Если размер удержаний превышает 20 % от общего заработка, придется возвращать переплату ежемесячно до полного погашения.
  • Попросите у сотрудника письменное разрешение на возврат суммы – можно составить в произвольном виде, главное – наличие подписи физлица.
  • Если работник не соглашается с тем, чтобы вернуть переплату, работодателю придется действовать в судебном порядке – по нормам стат. 248 ТК.

Приказ работодателя на возврат переплаты по излишне выданному заработку – образец

ООО «Сапфир»

ИНН 6164062075 КПП 616401001 г. Ростов-на-Дону ул. Социалистическая, 25 оф. 7

Приказ

«Об удержании переплаты из заработной платы»

20.02.18 г.                                                                                                                                                          № 15/2

В соответствии с законодательными требованиями стат. 137 ТК и в целях удержания возникшей в результате счетной ошибки переплаты заработка

Приказываю:

  1. Удержать из заработной платы менеджера Иванова И.И. за январь 2018 г. образовавшуюся по причине счетной ошибки переплату размером в 2500 (Две тысячи пятьсот) рублей.
  2. Бухгалтеру Филатовой Е.Г. произвести денежные удержания с заработка за январь 2018 г., отразить исправления в учете ООО «Сапфир».

Генеральный директор ООО «Сапфир» _____________/Петренко И.В./

Бухгалтер по заработной плате ООО «Сапфир»____________/Свиридова Н.П./

С приказом ознакомлен 20.02.18 г.

Менеджер ООО «Сапфир»________________/Иванов И.И./

Заявление-согласие сотрудника на возврат излишне полученного заработка по причине счетной ошибки – образец

Генеральному директору ООО «Сапфир»

Петренко Игорю Владимировичу

от менеджера Иванова Ивана Ивановича

Заявление

Я, Иванов Иван Иванович, не возражаю против удержаний из моей заработной платы за январь 2018 г. суммы размером в 2500 (Две тысячи пятьсот) рублей, излишне выданной мне по причине счетной ошибки, возникшей при начислении зарплаты за декабрь 2017 г.

20 февраля 2018 г.

__________/Иванов И.И./

Пример возврата излишне выплаченной заработной платы

Предположим, в процессе труда менеджера Иванова И.И. зарплата за декабрь была выдана неверно. Оклад сотрудника составил 40000 руб., после удержания НДФЛ сотрудник должен был получить 34800 руб. Вместо этого ему выдали 37300 руб., переплата составила 2500 руб. Как сделать возврат излишне выплаченной заработной платы?

После обнаружения неточностей работник предприятия не возражает против удержания излишней суммы. Для этого менеджером письменно составляется заявление-согласие, а работодателем издается приказ. При расчетах за январь при условиях равного оклада сотрудник получит на 2500 руб. меньше, то есть 32300 руб. В учете за январь потребуется сделать следующие проводки:

  • Д 44 К 70 на 40000 руб. – отражено начисление заработка за январь.
  • Д 70 К 68.1 на 5200 руб. – исчислен с заработка НДФЛ.
  • Д 70 к 73 на 2500 руб. – отражено удержание работодателем суммы переплаты заработка.
  • Д 70 К 50 – из кассы работодателя выдана «на руки» работнику зарплата за минусом суммы удержания в размере 2500 руб.

Как поступить, если ошибка несчетная

Если излишнее удержание признается технической ошибкой, можно ли вернуть с сотрудника переплату? В такой ситуации счетной ошибки не возникает, поскольку не было неточности в арифметических действиях, а сбой произошел по причине различных неполадок в оборудовании. Следовательно, взыскать переплату с работника не получится даже в судебном порядке (ч. 4 стат. 137).

Иное дело, если специалист сам «идет навстречу» предприятию и согласен добровольно вернуть средства. Для этого работодателю нужно подготовить уведомление, а сотруднику написать заявление. После чего физлицо может сдать переплату в кассу организации или же работодатель производит удержания из сумм заработка за последующие месяцы.

Обратите внимание! Если же организация, несмотря на отсутствие счетной ошибки, взыскает деньги без согласия работника, последний вправе обратиться в суд за возмещением и моральной компенсацией.

Как поступить, если работник уже уволился

Нередко ошибки в расчетах с персоналом обнаруживаются уже после увольнения работника. Бухгалтер может выявить неточности сам или с помощью аудиторской проверки. Что же делать в этом случае? Можно ли как-то удержать сумму переплаты с бывшего сотрудника? Существует несколько выходов из данной ситуации:

  1. Попросить человека добровольно вернуть излишние суммы заработка – при возврате авансовых начислений никаких корректировок в учете работодателю делать не нужно. Если же сотрудник вернул зарплату, придется выполнить исправления в проводках. Это касается не только самой заработной платы, но и НДФЛ, а также страховых взносов. Не забудьте оформить уведомление специалисту для возврата переплаты и запросить письменное согласие.
  2. Обратиться за разрешением спора в суд – в той ситуации, когда человек наотрез отказывается добровольно вернуть долги по зарплате, работодателю придется действовать через суд. Потребовать возврата средств при счетной ошибке предприятие вправе на основании норм стат. 248 ТК. При обращении в судебные органы потребуется предоставить трудовой контракт с бывшим сотрудником, акт о выявлении счетной неточности, документацию по расчетам заработка, уведомление работнику с предложением погасить переплату добровольно.
  3. Простить работнику долги – при прощении переплаты по зарплате остаток долга будет числиться на сч. 70 до истечения искового срока, то есть в течение 3 лет. Затем суммы списываются на сч. 91. Корректировок по страховым взносам и подоходному налогу делать не нужно.

А можно ли удержать излишне выданную зарплату с виновника ошибки, то есть бухгалтера? Сделать это получится, если с должностным лицом заключен договор о матответственности по стат. 244 ТК.

В частности, подписание такого договора требуется при приеме в штат главбуха (стат. 243).

Если же подобного соглашение не заключалось, взыскать деньги за ущерб в виде переплаты по заработку официально не получится.

Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, какие ошибки бухгалтера при расчетах заработка персоналу признаются счетными, а какие нет.

Порядок действий для удержания с работника сумм переплаты приведен в соответствии с требованиями трудового законодательства.

При этом, помимо того, что необходимо корректно пересчитать обязательства, также требуется грамотно оформить операции в учете и кадровом делопроизводстве.

Для вашего удобства мы привели образцы приказов и согласия сотрудника на удержания. Имейте в виду, что на нормативном уровне такие документы никак не регулируется. Каждое предприятие может разработать собственные формы с обязательным указанием необходимых реквизитов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/zarplata/schetnaya-oshibka-pri-nachislenii-zarabotnoy-platy.html

Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату – НалогОбзор.Инфо

Как вернуть деньги при счетной ошибке

Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если:

  • излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки. При этом под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17);
  • доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);
  • ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

Такие правила установлены статьей 137 Трудового кодекса РФ.

Когда нельзя произвести удержания

В остальных случаях ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя – он может возместить ее только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 ГК РФ). В частности, нельзя взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если переплата произошла в результате технической ошибки (определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу?

Ответ: нет, нельзя.

Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.

Законодательство разрешает удерживать ошибочно выплаченную зарплату в случае счетной ошибки бухгалтера (ст. 137 ТК РФ). Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты (т. е. арифметическая ошибка в расчетах) (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

Если же за один и тот же период зарплата сотруднику была выдана дважды, то такая ошибка счетной не считается. Ведь никаких искажений в определении размера зарплаты не было.

В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм. В качестве доказательств могут быть использованы:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ).

Документальное оформление

О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 г. № 3044-6-0). Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.

Если такой срок сотруднику не устанавливали, приказ нужно выпустить не позднее месяца после обнаружения излишней выплаты зарплаты. Удержание возможно, только если сотрудник не оспаривает факт и сумму переплаты. Такой вывод следует из статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, чтобы избежать споров с трудовой инспекцией, оформите докладную записку с обоснованием причины удержания переплаты.

Бухучет

Если в текущем периоде переплата сотруднику возникла из-за ошибочного начисления ему зарплаты в большем размере, то в бухучете корректировку излишне начисленных сумм отразите проводкой:

Дебет 20 (23, 26, 29…) Кредит 70

– сторнирована излишне начисленная зарплата.

Переплату по зарплате спишите на расчеты с персоналом по прочим операциям:

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70

– излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям.

Аналогичные проводки делают, если ошибочно начислена производственная премия (связанная с трудовыми достижениями).

Пример удержания с сотрудника ошибочно выплаченной ему зарплаты

В середине мая бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что в расчете зарплаты за апрель была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб.

Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.

Месячный оклад Кондратьева – 27 000 руб. Зарплата выплачивается в последний день месяца. Детей у сотрудника нет, поэтому соответствующий стандартный налоговый вычет ему не предоставляется.

Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет:
(27 000 руб. – 27 000 руб. × 13%) × 20% = 4698 руб.

Сумма излишне выплаченной Кондратьеву зарплаты равна:
10 100 руб. – 10 100 руб. × 13% = 8787 руб.

В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие записи.

В мае:

Дебет 26 Кредит 70
– 10 100 руб. – сторнирована излишне начисленная зарплата Кондратьева;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1313 руб. (10 100 руб. × 13%) – сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемых сумм;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС»
– 293 руб. (10 100 руб. × 2,9%) – сторнированы излишне начисленные взносы в ФСС России;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 2222 руб. (10 100 руб. × 22%) – сторнированы излишне начисленные пенсионные взносы;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 515 руб. (10 100 руб. × 5,1%) – сторнированы излишне начисленные взносы в ФФОМС России;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%) – сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70
– 8787 руб. – излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям;

Дебет 26 Кредит 70
– 27 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за май;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3510 руб. (27 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата»
– 4698 руб. – удержана с зарплаты Кондратьева за май часть излишне выплаченной зарплаты за апрель;

Дебет 70 Кредит 50
– 18 792 руб. (27 000 руб. – 3510 руб. – 4698 руб.) – выплачена Кондратьеву зарплата за май за вычетом удержаний.

В июне:

Дебет 26 Кредит 70
– 27 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за июнь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3510 руб. (27 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за июнь;

Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата»
– 4089 руб. (8787 руб. – 4698 руб.) – удержана с зарплаты Кондратьева за июнь часть излишне выплаченной зарплаты за апрель;

Дебет 70 Кредит 50
– 19 401 руб. (27 000 руб. – 3510 руб. – 4089 руб.) – выплачена Кондратьеву зарплата за июнь за вычетом удержаний.

Ситуация: нужно ли оформить удержание излишне начисленной зарплаты бухгалтерской справкой?

Ответ: нет, не нужно.

При удержании с сотрудника излишне начисленной зарплаты оформлять бухгалтерскую справку не требуется.

Все факты хозяйственной жизни быть подтверждены первичными документами (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). О взыскании излишне выплаченной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (ст. 137 ТК РФ).

Если этот документ содержит все обязательные реквизиты первичной учетной документации, он и будет основанием для бухгалтерских записей. Обязательные реквизиты первичных документов перечислены в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ.

Пересчет налогов

Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты? Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам.

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата.

Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте. Так поступайте, если:

  • сотрудник не выполнял нормы труда или находился в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);
  • ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний.

Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать (ст. 54 НК РФ). Также поступайте, если сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату.

Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка (п. 1 ст. 81 НК РФ). По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата.

Если производится перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию.

В отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование необходимо учитывать следующее. Если в каком-либо отчетном периоде была излишне начислена зарплата, то корректировать облагаемую базу по взносам за этот период не нужно. Это объясняется тем, что база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат (ч. 1 ст.

 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет. Следовательно, предоставлять уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г.

№ 1376-19.

Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном (налоговом) периоде. Организация применяет общую систему налогообложения

В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация платит по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.

В августе бухгалтер «Альфы» пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты. За май были излишне начислены:

  • пенсионные взносы – 2222 руб. (10 100 руб. × 22%);
  • взносы в ФСС России – 293 руб. (10 100 руб. × 2,9%);
  • взносы в ФФОМС России – 515 руб. (10 100 руб. × 5,1%);
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%).

Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. (10 100 руб. × 13%).

Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал. Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате.

Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие. Сумма недоимки составила 2630 руб. ((10 100 руб. + 2222 руб. + 293 руб. + 515 руб. + 20 руб.

) × 20%).

«Альфа» перечислила в бюджет налог на прибыль (2630 руб.) и пени за каждый день просрочки платежа.

Если удержание произвести невозможно

Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Сумму безнадежной дебиторской задолженности по излишне выплаченной зарплате:

  • спишите за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался);
  • отнесите на финансовый результат деятельности организации, включив ее в состав прочих расходов (п. 11, 14.3 ПБУ 10/99) (если резерв не создавался).

Списание задолженности по зарплате отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 73

– списана излишне выплаченная зарплата;

Дебет 91-2 (63) Кредит 76

– списана безнадежная дебиторская задолженность.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_u_sotrudnika_izlishne_vyplachennuju_zarplatu/44-1-0-1108

Возврат излишне выплаченной зарплаты: как вернуть деньги фирмы

Как вернуть деньги при счетной ошибке

Почти каждый бухгалтер-практик сталкивается с ситуацией, когда по тем или иным причинам у сотрудника возникает долг перед организацией.

Это может произойти из-за счетной ошибки или технической накладки, когда работнику выплачивается излишняя сумма заработка, или же в связи с увольнением сотрудника, отгулявшего отпуск «авансом».

Причин много, но, как правило, работники идут навстречу работодателю и производят возврат излишне выплаченной зарплаты.

Конечно, можно постараться избежать подобных ситуаций, строго следуя законодательству и тщательно перепроверяя все расчеты. Но всё же следует знать, как исправить допущенную ошибку и вернуть излишне выплаченные деньги.

Когда можно вернуть деньги

Стоит сразу сказать о том, что организации не удастся вернуть деньги в случае, если сотрудник увольняется по одному из оснований, которые предусмотрены п.8 ч.1 ст.77, п.1 ч.1 ст.81 и п.1 ст.83 Трудового кодекса РФ. Например, при прекращении деятельности ИП или ликвидации организации.

Трудовое законодательство содержит норму, согласно которой излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с сотрудника только в следующих случаях:

— при расчете заработной платы была допущена счетная ошибка;

— доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое;

— излишняя выплата денег произошла в связи с неправомерными действиями самого работника (этот факт должен установить суд).

Что предпринять?

Теперь давайте разберемся, как действовать в том случае, если произошла ошибка, и заработная плата была выплачена в большем размере.

Сначала об этом факте необходимо сообщить руководителю организации и составить уведомление для сотрудника, в котором стоит указать причину и сумму переплаты. При этом в бумаге нужно обязательно указать, что всему виной была счетная ошибка.

Также в уведомлении следует предложить сотруднику вернуть излишне выплаченную сумму к определенному сроку и предупредить о возможности удержания этих денег из его последующей зарплаты. При этом следует помнить, что размер подобного рода удержаний не должен превышать 20% от заработной платы (ст.138 ТК РФ).

Еще один момент: переплату можно вернуть из зарплаты сотрудника только в том случае, если от него получено письменное согласие. В ином случае восстанавливать справедливость придется в судебном порядке.

Счетные ошибки

На практике к счетным ошибкам, в частности, относят компьютерные сбои. Этот факт можно подтвердить документально с помощью объяснительных записок.

В иных случаях, например, при ошибке расчета среднего заработка, принудительно удержать переплаченную сумму не получится, т.к. не было счетной ошибки или недобросовестных действий работника.

В этом случае возможен только один вариант – обратиться к сотруднику с просьбой о добровольном возврате денег.

Следовательно, счетной ошибкой можно считать только ошибку, допущенную в арифметических подсчетах, в то время как технические накладки ими не являются (в том числе, и допущенные по вине работодателя). Данный вывод подтвержден и определением ВС РФ от 20 января 2012 года №59-В11-17.

Произвести взыскание денег с сотрудника в случае двойной оплаты возможно лишь при доказанности вины работника, например, если он знал, что заработная плата уже перечислена на его счет, но при этом пришел за получением денег в кассу. Аргументировать вину сотрудника в этом случае можно справкой из банка о дате перевода средств.

Не отгулянный отпуск

Возврат излишне выплаченной зарплаты возможен и за неотработанный отпуск, например, если сотрудник решил уволиться сразу после выхода из отпуска, который был предоставлен ему авансом. В данном случае фирма имеет право без согласия сотрудника удержать излишне выплаченные ему деньги (ч.2 ст.137 ТК РФ).

Для того, чтобы взыскать заработную плату зав неотработанные дни отпуска, бухгалтер должен заполнить записку-расчет по форме УФТ-61 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»).

Но бывает и так, что сумма окончательного расчета не покрывает долг по отпускным. В случае, если сотрудник не захочет добровольно вернуть разницу, то можно попробовать взыскать ее через суд как неосновательное обогащение.

Только суды расходятся в решениях по этому вопросу, т.к. одни из них руководствуются нормами ст.137 ТК РФ и делают вывод, что в случае увольнения сотрудника можно только удержать с него задолженность по отпускным, а не взыскать деньги в судебном порядке.

Другие же судьи применяют положения ст. 238 ТК РФ и признают задолженность бывшего сотрудника по неотработанным отпускным прямым действительным ущербом, причиненным работодателю.

В этом случае шансы получить всю сумму задолженности по неотработанным отпускным достаточно высоки.

Сколько удерживать

Итак, мы выяснили, в каких случаях работодатель может удерживать излишне выплаченные суммы из заработной платы работника. Теперь стоит разобраться, в каком размере законодательство допускает подобные удержания. Для этого стоит обратиться к статье 138 ТК РФ, в которой установлен предельный размер удержаний при выплате заработной платы.

Данная статья гласит, что максимальный размер удержаний не может быть выше 20% от заработной платы. При этом в некоторых случаях, предусмотренных действующим законодательством, ограничение увеличивается до 50%, а то и до 70% заработка.

Так, при удержаниях по исполнительному листу их предельный размер достигает 50%. При этом, если необходимо произвести удержания по нескольким документам, за работником сохраняется половина его заработной платы.

В некоторых случаях ограничение удержаний из зарплаты составляет 70%.

Но это допускается только при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, в случае отбывания исправительных работ, при возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, в случае возмещения причиненного вреда родственникам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, а также, если урон причинен в результате совершенного преступления.

О выплате заработной платы смотрите тут .

Источник: http://pommp.ru/zarplata/vozvrat-izlishne-vyiplachennoy-zarplatyi-kak-vernut-dengi-firmyi/

Чужие деньги: как себя вести при получении денег по ошибке?

Как вернуть деньги при счетной ошибке

Если с вами связался владелец карты, который ошибочно перевёл денежные средства, лучше сразу возвратить их ему на карту (именно этому человеку, чтобы не попасть на мошенничество). Только учитывайте, что некоторые банки взымают комиссию за переводы по карте. Чтобы из-за комиссии вам не пришлось заплатить свои деньги, лучше обратиться в свой банк и попросить отменить ошибочную операцию.

Если же с вами не смог связаться пострадавший владелец карты, то есть вероятность, что он обратится в суд с иском против вас. По статье 1102 Гражданского кодекса РФ он может потребовать вернуть деньги, полученные как неосновательное обогащение.

Если такое случится, то на суде сразу предлагайте возвратить деньги обратно пострадавшей стороне. В обосновании следует указать, что вы не знали, как вернуть ошибочно перечисленные деньги, и ждали, когда с вами свяжется истец.

Предлагайте заключить мировое соглашение, чтобы не пришлось платить судебные расходы. Иначе суд может вынести решение не в вашу пользу.

2. Ошибочно пополнился баланс вашего телефона

Надо понимать, что в том случае, если баланс вашего телефона пополнился без вашего участия, то кто-то просто ошибся с зачислением этих денег. Скорее всего, это не очень большая сумма.

Владелец этих денег может связаться с оператором связи и перевести через него сумму на верный номер при соблюдении определённых условий и правил оператора связи.

Либо пострадавшее лицо может попытаться связаться с вами и попросить перевести аналогичную сумму на его номер телефона. Не забудьте перепроверить свой баланс, так как существуют мошеннические схемы.

По справедливости деньги необходимо вернуть владельцу, но это остаётся на совести каждого отдельного человека (но если сумма большая, то не стоит переводить без подтверждения оплаты и данных владельца).

Сомнительным является факт того, что кто-то за небольшую сумму будет обращаться в суд.

Но если такое всё-таки случится, то в судебном порядке пострадавшее лицо при наличии чека (квитанции) оплаты сможет взыскать с вас всё в полном объёме в соответствии с той же статьёй о неосновательном обогащении, и здесь аналогично нужно оперативно возвратить денежные средства.

3. Банкомат ошибочно выдал большую сумму денег, чем вы пытались снять или у вас было на карте

Не спешите радоваться, помните, что банкомат снабжён несколькими камерами слежения, ведущими запись во время всех операций. И банку не составит большого труда выявить ошибку и установить лицо, которым были получены лишние деньги.

Лучше всего пересчитать деньги, не отходя от банкомата, сверить сумму полученных денег с суммой, указанной на чеке. Перепроверить информацию через интернет-банкинг о списании денег с вашего счёта.

Выявив ошибку, свяжитесь с техподдержкой по телефону, указанному на банкомате, и сообщите о случившемся. Далее обратитесь в банк, напишите заявление о произошедшем и возвратите лишние деньги.

Банк может всё упростить и списать лишние деньги с вашего счёта, оставив у вас наличные.

Если на радостях вы решите, что вам очень повезло, и попытаетесь скрыть эту информацию, то дополнительно попадёте на начисление процентов и комиссий на разницу сумм либо уйдёте в овердрафт, если на вашем счёте не было таких денег.

В любом случае вас начнёт разыскивать служба безопасности банка и предложит добровольно возвратить деньги в банк. Рекомендуем так и сделать. Если вы откажетесь или начнёте доказывать, что ничего не получали, банк заморозит вашу карту с остатком.

При этом проценты на разницу сумм банк будет продолжать начислять и обратится в суд.

На суде банк без проблем в качестве доказательств приложит записи с камер банкомата, телефонные разговоры с сотрудниками службы безопасности и договор (подписанный вами) на выпуск и обслуживание банковской карты, где в том числе описаны санкции по такому случаю. Исходя из судебной практики, высока вероятность выигрыша банка со взысканием с вас излишне полученных денежных средств, процентов, штрафов и судебных расходов.

4. В магазине дали сдачу больше, чем полагается

Если вы уже ушли из магазина, то, скорее всего, продавец магазина никогда не сможет вас найти — очень много людей совершают покупки. Возвращать деньги или нет — останется на вашей совести.

С точки зрения законодательства дела обстоят следующим образом.

Если вы не намерены отдавать денежные средства, то в судебном порядке без свидетелей и доказательств взыскать с вас недостачу по статье 1102 Гражданского кодекса РФ будет крайне проблематично.

5. Если бухгалтер на работе ошибочно перечислил большую сумму в качестве зарплаты

Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если:

  • излишняя выплата произошла в результате счётной ошибки бухгалтера;
  • доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);
  • ошибка была вызвана умышленными действиями самого сотрудника. Например, если он предоставил бухгалтеру неправильные документы. В других ситуациях сотрудник может вернуть деньги только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Удержание также нельзя провести, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу. Необходимо предложить сотруднику вернуть лишнюю сумму. Согласно 137 статье Трудового кодекса, удержать ошибочно выплаченную зарплату можно только при счётной ошибке бухгалтера.

Под счётной ошибкой понимается арифметическая ошибка в расчётах. Ситуации, когда сотруднику дважды выдают зарплату за один и тот же период, не относятся к таковой. Но работодатель может обратиться в суд.

Чтобы доказать, что действия его сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм, достаточно предоставить справку из банка, расчётные ведомости и другие документы.

Во всех случаях стоит остерегаться мошенников и возвращать только проверенные суммы по правильному адресу назначения!

Станислав Каплан, генеральный директор «Правокард», иллюстрация – Мария Котышова

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/3/8/chuzhie-dengi-kak-sebja-vesti-pri-poluchenii-deneg-po-oshibke/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.